導讀：旅行社增值稅發(fā)票稅點(diǎn) 旅行社增值稅發(fā)票稅點(diǎn)怎么算 1. 旅行社增值稅發(fā)票稅點(diǎn)怎么算 2. 旅行社開(kāi)增值稅專(zhuān)票 3. 旅行社增值稅專(zhuān)用發(fā)票 4. 旅行社增值稅發(fā)票稅點(diǎn)是多少 5. 旅行社增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅點(diǎn) 6. 旅行社普通發(fā)票稅點(diǎn) 7. 旅行社增值稅普通發(fā)票稅率 8. 旅行社開(kāi)發(fā)票稅率

1. 旅行社增值稅發(fā)票稅點(diǎn)怎么算

1. 營(yíng)業(yè)稅- 稅率5%全部?jì)r(jià)款扣除可扣除的費用之后乘以稅率，全部?jì)r(jià)款是指接團取得的全部收入。旅行社收到導游在旅游過(guò)程中為旅客額外添加的景點(diǎn)或購物而取得的有關(guān)返利、傭金、折扣等分成收入,應并入接團取得的收入?？鄢M用僅限于扣除列舉的兩類(lèi)費用：①替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點(diǎn)門(mén)票等四項費用，除此以外的費用均不得扣除。②替旅游者支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費，這里包括了支付給境內和境外接團旅游企業(yè)的接團費用。另外價(jià)外費用不得扣除，價(jià)外費用包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費。 2. 基于營(yíng)業(yè)稅的一堆附加稅附加稅 城建稅=營(yíng)業(yè)稅*稅率 ，按公司的地域不同，使用稅率分1%，3%，7%不等 教育費附加=營(yíng)業(yè)稅*3% 地方教育附加=營(yíng)業(yè)稅*2% 3.簽訂合同需要交印花稅，稅率依據不同的合同內容有較大差異，你可以度娘一下。 4.企業(yè)所得稅 企業(yè)有盈利就要交，一般是利潤總額*25%

2. 旅行社開(kāi)增值稅專(zhuān)票

對旅行社自己來(lái)講，開(kāi)專(zhuān)票還是普票，不影響他的收入和利潤，但是付款單位拿去就不一樣了，專(zhuān)票可以抵稅，普票不可以抵稅。

3. 旅行社增值稅專(zhuān)用發(fā)票

視乎開(kāi)票的內容。如果開(kāi)票內容是寫(xiě)“機票款”、“代訂機票費”、“代訂差旅費”的話(huà)，確實(shí)可以用旅行社的法票來(lái)代替機票作為差旅費的報銷(xiāo)單據。

但如果是寫(xiě)“旅行費”、“團費”等，就不能。

4. 旅行社增值稅發(fā)票稅點(diǎn)是多少

納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的,一般需要申報繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅等,營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率分三檔(城市7%、縣城或鎮5%、其他1%),教育費附加稅率為3%,企業(yè)所得稅稅率為25%.

5. 旅行社增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅點(diǎn)

　　旅游景區可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！　　对鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票使用規定》規定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物（包括視同銷(xiāo)售貨物在內）、應稅勞務(wù)、根據增值稅細則規定應當征收增值稅的非應稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售應稅項目），必須向購買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但下列情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：　　(1)向消費者銷(xiāo)售應稅項目?！　?2)銷(xiāo)售免稅項目，國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售糧食除外?！　?3)銷(xiāo)售報關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應稅勞務(wù)?！　?4)將貨物用于非應稅項目?！　?5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費?！　?6)提供非應稅勞務(wù)（應當征收增值稅的除外）、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)?！　∠蛐∫幠＜{稅人銷(xiāo)售應稅項目，可以不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！　∫话慵{稅人將貨物無(wú)償贈送給他人，如果受贈者為一般納稅人，可以根據受贈者的要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！　∩虡I(yè)零售企業(yè)只能對購貨方為一般納稅人的單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，索取專(zhuān)用發(fā)票的購貨方必須持蓋有一般納稅人戳記的稅務(wù)登記證（副本），未提供證件的，商業(yè)零售企業(yè)一律不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票?！　【C上所述，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍受兩個(gè)方面因素限制：　　其一，銷(xiāo)售項目是否能夠開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；　　其二，購貨方是否能夠使用專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款?！　〔坏瞄_(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的具體項目：　?。?）銷(xiāo)售項目的限定：銷(xiāo)售報關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應稅勞務(wù)；銷(xiāo)售免稅項目（國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售糧食除外）；提供非應稅勞務(wù)（應當征收增值稅的除外）、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或? ?售不動(dòng)產(chǎn)；　?。?）購貨方的限定：購貨方是最終消費者；向非增值稅一般納稅人捐贈貨物；商業(yè)零售企業(yè)向非增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物。

6. 旅行社普通發(fā)票稅點(diǎn)

旅行社采用的是差額稅,及收入減去成本以后的，毛利潤額的5%，一般的旅行社做賬時(shí)會(huì )把稅額控制在所開(kāi)發(fā)票的0.4-0.5%左右。旅行社營(yíng)業(yè)稅按差額稅率交稅：（收入-成本）*5%

旅行社是服務(wù)業(yè)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，稅率5%，不達交了營(yíng)業(yè)稅后，還要按照營(yíng)業(yè)稅額征收7%的城建設和3%的教育費附加，在核定征收時(shí)，

還要按照測算收的的一定比例核定征收企業(yè)所得稅的（企業(yè)所得稅的稅率中25%，但如果核定測算到年利潤地3萬(wàn)元以下的，減半按20%的稅率征收企業(yè)所得稅），該行業(yè)有專(zhuān)用的旅游業(yè)發(fā)票。

7. 旅行社增值稅普通發(fā)票稅率

旅游服務(wù)，包括為旅游者安排的交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務(wù)等服務(wù)。增值稅稅率為6%，小規模納稅人征收率為3%。

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷(xiāo)售額。財稅〔2016〕36號文附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規定》有相關(guān)內容。

從對這條政策理解的角度來(lái)說(shuō)，這個(gè)差額相當于旅行社的服務(wù)價(jià)值。向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的費用則相當于代辦性質(zhì)。所以，旅行社在向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付的上述費用時(shí)，不開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)普票。

但是要注意，這里的關(guān)鍵詞是“可以”，并非“不能”，提問(wèn)的表述是不準確的?！翱梢浴本鸵馕吨?zhù)選擇的權利。

如果旅行社是一般納稅人，在選擇差額征稅時(shí)，除了以上開(kāi)票方式外，還可以選擇以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，或者是利用增值稅發(fā)票管理新系統中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具一張增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)具金額為全額但稅額為按照扣除有關(guān)費用后余額的計算結果，系統能自動(dòng)計算稅額和不含稅金額，在備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。如果選擇全額征稅，則以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用全額開(kāi)具增值稅發(fā)票。

如果旅行社是小規模納稅人，可以采取以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，按3%征收率全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的辦法，也可以對取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除有關(guān)費用后的余額，依3%征收率到稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所支付的有關(guān)費用則按3%征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

旅游業(yè)還有一條優(yōu)惠政策，就是境內的單位和個(gè)人在境外提供的旅游服務(wù)免征增值稅。如果存在跨境部分的，可以減除后進(jìn)行計算。另外，過(guò)去在營(yíng)業(yè)稅時(shí)期，對旅游業(yè)也有差額的政策，但是差額部分并不包括簽證費。

8. 旅行社開(kāi)發(fā)票稅率

財稅相關(guān)法規上是不許可的。 而且飛機的電子客票是機票的唯一報銷(xiāo)憑證。旅行社開(kāi)具的發(fā)票肯定不能寫(xiě)機票。如果是其他費用內容，即便包括了機票款價(jià)格在內，但是由于費用種類(lèi)不同，是可以報銷(xiāo)的。

1、旅游業(yè)代定機票屬于代理服務(wù)業(yè)，代理服收入在會(huì )計上屬于提供勞務(wù)收入，在稅法上屬于代理服務(wù)業(yè)，應按代理服務(wù)業(yè)交納營(yíng)業(yè)稅，稅率5%。

2、代訂機票部分收入，應作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，不應作為營(yíng)業(yè)外收入。

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